حسابداری و گزارشگری بین المللی
از آنجایی که سیستمهای پردازش تراکنشهای ما شبیه به سایرین نیستند، میتوانید با استفاده از اتوماسیون برای به حداکثر رساندن کارایی و کاهش هزینهها، به ما تکیه کنید تا تمام ویژگیها، بینظمیها و تغییرات محلی مشترک در عملیات برون مرزی شما را پوشش دهیم.
اما آنچه واقعاً ما را متمایز می کند، تیم های متخصصان اختصاصی ما در داخل کشور است. آنها انعطاف پذیری محلی، مقیاس پذیری و پاسخگویی را برای شما به ارمغان می آورند که برای یافتن آن در این مقیاس در هر جای دیگری تلاش می کنید.
فرآیندهای جهانی انعطاف پذیر با انطباق محلی داخلی
کنترل تعهدات حسابداری و حسابداری در داخل و خارج از کشور برای هر کسب و کار بین المللی دشوار است. ترکیب متمایز تخصص و فناوری ما از طریق یک شبکه جهانی از دفاتر کاملاً تحت مالکیت در سراسر جهان ارائه می شود، با همه چیزهایی که برای ایجاد فرآیندهای حسابداری جهانی منسجم و استاندارد شده نیاز دارید، با انطباق دقیق محلی در هسته آنها.
حسابداری بین المللی و مدیریت داده ها
به صحت کتب و سوابق محلی اطمینان کامل داشته باشید.
هر تراکنش مطابق با بهترین رویه نظارتی محلی و الزامات تجاری جهانی پردازش می شود
تبادل اطلاعات پایدار و ایمن
خطرات مالیاتی بهعنوان بخشی از اعتبارسنجی استاندارد دادههای اولیه بهطور معمول علامتگذاری و ارزیابی میشوند
اطلاعات حسابداری جمعآوری، پردازش و ارائه شده به روشهایی که از انطباق محلی و مدیریت مرکزی پشتیبانی میکند، با استفاده از نرمافزار تخصصی برای تطبیق ارزهای مختلف، نمودارهای حسابها و ابعاد گزارشدهی، و مطابقت با الزامات محلی و شرکتی.
عدم تطابق داده ها بین سیستم های مرکزی و الزامات انطباق محلی به دقت نظارت شده و به طور سیستماتیک برطرف می شود
yartax0088...برچسب : نویسنده : yartax0088 yartax0088 بازدید : 110
مهارت های مالی مورد نیاز
به گفته آژانس کارکنان رابرت هاف، مهارتهای نرم به اندازه دانش فنی برای متخصصان امور مالی حیاتی هستند. در مقاله ای در سال 2018 در وبلاگ آنها، مهارت های بین فردی، توانایی برقراری ارتباط و مهارت های حل مسئله به عنوان مهارت های ضروری برای حرفه ای در امور مالی، همراه با گزارش مالی، تخصص تحلیلی و زیرکی تجاری ذکر شده است.
حسابداری چیست؟
حسابداری شناسایی، ثبت و ابلاغ نتایج اقتصادی یک سازمان است. یک عملکرد حیاتی برای هر کسب و کار، حسابداری فعالیت های تجاری را اندازه گیری می کند، اطلاعات را به صورت گزارش پردازش می کند و نتایج را به تصمیم گیرندگان منتقل می کند.
بر اساس گزارش Investopedia، تخصص های مختلفی در حسابداری وجود دارد:
حسابداری مالی شامل تولید صورتهای مالی است که معمولاً شامل ترازنامه، صورت سود و زیان و صورت جریان وجوه نقد است. این اطلاعات توسط تصمیم گیرندگان خارجی مانند سرمایه گذاران، اعتباردهندگان و مقامات مالیاتی استفاده می شود.
حسابداری مدیریتی اغلب شامل همان داده های حسابداری مالی است، اما توسط ذینفعان داخلی برای تصمیم گیری در مورد عملیات تجاری استفاده می شود. این همچنین می تواند شامل پیش بینی، بودجه بندی و سایر ابزارهای تحلیل مالی باشد.
حسابداری بهای تمام شده شامل تعیین هزینه های مرتبط با تولید یک محصول است و به کسب و کارها کمک می کند تا تصمیم بگیرند که آیا محصول را تولید کنند و محصول چه قیمتی داشته باشد.
مشاغل در حسابداری
بسیاری از مردم حسابداری را زیرمجموعه ای از امور مالی می دانند، در حالی که برخی دیگر از آن به عنوان "زبان تجارت" یاد می کنند. در دنیای تجارت، کسانی که در حسابداری کار می کنند از مجموعه ای استاندارد از قوانین و اصول، به نام اصول پذیرفته شده حسابداری (GAAP) برای پیگیری و گزارش تراکنش های مالی یک کسب و کار استفاده می کنند و اغلب دفتر کل، جریان نقدی را مدیریت می کنند. و تعهدات مالیاتی
yartax0088...برچسب : نویسنده : yartax0088 yartax0088 بازدید : 117
چگونه می توانم مالیات بر فروش را از کل محاسبه کنم؟
برای دریافت مبلغ مالیات، قیمت خالص را از قیمت ناخالص کم کنید.
مبلغ مالیات را بر قیمت خالص تقسیم کنید.
نتیجه مرحله 2 را در 100 ضرب کنید. نتیجه مالیات بر فروش است.
مالیات بر فروش خودرو چقدر است؟
مالیات بر فروش خودرو مانند مالیات فروش در سایر نقاط ایالت است. برخی شهرها و مناطق در داخل یک ایالت نیز ممکن است مالیات فروش اضافی داشته باشند. در صورت شک، منطقه محلی خود را برای همه اطلاعات بررسی کنید.
آیا مالیات فروش خانه را پرداخت می کنید؟
هنگام خرید خانه باید مالیات پرداخت شود، اما مالیات بر فروش نیست. در عوض، اینها مالیات بر دارایی و نقل و انتقال است. لطفاً قوانین محلی خود را برای اطلاعات بیشتر در مورد این مالیات ها بررسی کنید.
آیا مالیات بر فروش نزولی است؟
بله، مالیات بر فروش قهقرایی است. آنها به عنوان درصدی از قیمت فروش دریافت می شوند و بنابراین بدون توجه به درآمد شما یکسان هستند. این بدان معناست که افراد فقیرتر درصد بیشتری از درآمد خود را پرداخت می کنند.
yartax0088...برچسب : نویسنده : yartax0088 yartax0088 بازدید : 120
مالیات بر فروش توسط ایالت ها در سال 2021
برای نشان دادن تنوع مالیات بر فروش در ایالات متحده، می توانید جزئیات بیشتری در مورد مالیات بر فروش اعمال شده در ایالت های ایالات متحده در جدول زیر بیابید. علاوه بر این، می توانید بررسی کنید که ایالت های مختلف چه زمانی مالیات بر فروش را معرفی کرده اند و آیا معافیت یا کاهش نرخ در فروش مواد غذایی وجود دارد.
کسر مالیات بر فروش
پرداخت مالیات فروش می تواند یک کار طاقت فرسا باشد، به خصوص اگر قصد خرید یک محصول گران قیمت، به عنوان مثال، یک خودرو را دارید. با این حال، ممکن است راهی برای کاهش بار مالیاتی شما وجود داشته باشد. دو راه برای به دست آوردن مزیت مالیاتی وجود دارد: یا مالیات فروش عمومی ایالتی و محلی را که در طول سال پرداخت کرده اید کسر کنید، یا ممکن است مالیات بر درآمد ایالتی، محلی و خارجی را که در طول سال پرداخت کرده اید کسر کنید. شما نمی توانید هر دو را انجام دهید، و همچنین محدودیت هایی وجود دارد. برای اینکه تصمیم بگیرید کدام راه برای شما بهتر است، به عنوان یک قاعده کلی، میزان مالیات بر فروش را که در سال پرداخت کرده اید با میزان مالیات بر درآمد ایالتی، محلی و خارجی پرداخت شده در سال مقایسه کنید. سپس مقدار بزرگتر از دو مقدار را کم کنید.
اگر تصمیم به کسر مالیات بر فروش خود دارید، دو گزینه برای این روش دارید:
شما می توانید تمام صورتحساب ها و فاکتورهای هزینه های مالیات فروش واقعی خود را نگه دارید، یا
برای مثال، میتوانید با استفاده از برگه و جداول مالیات بر فروش IRS، میزان مالیاتی را که پرداخت کردهاید، تخمین بزنید.
اگر میخواهید جزئیات بیشتری بدانید، میتوانید به سایت رسمی خدمات درآمد داخلی (IRS) مراجعه کنید، جایی که میتوانید تمام اطلاعات مربوط به این موضوع را بیابید.
yartax0088...برچسب : نویسنده : yartax0088 yartax0088 بازدید : 103
تاریخچه مالیات بر فروش
اولین مالیات در تاریخ بشر، مالیاتهای مستقیم بود که نوعی مالیات بر افراد است. عمومی ترین آنها کار اجباری در مصر (حدود 2600 سال قبل از میلاد) و عشر بود که در آن محصولات و غلات از زمین داران به دولت داده می شد که در بین النهرین باستان اختراع شد. مالیات بر فروش که متعلق به یکی دیگر از اشکال اساسی مالیات است، مالیات های غیرمستقیم نیز در دوران باستان وجود داشته است.
نقاشیهای مقبره در مصر که قدمت آنها به حدود ۲۰۰۰ سال قبل از میلاد برمیگردد، جمعآوران مالیات و مالیات بر فروش کالاها، مانند روغن پخت و پز را میتوان به آن زمان ردیابی کرد (فاکس، 2002). در اروپا، مالیات بر فروش ابتدا در زمان سلطنت جولیوس سزار در حدود 49 قبل از میلاد تا 44 قبل از میلاد ظاهر شد، زمانی که دولت رم پرداخت 1 درصد مالیات بر فروش را اعمال کرد. مالیات بر فروش به تدریج در سراسر اروپا گسترده شد. اسپانیا از سال 1342 تا قرن 18 مالیات بر فروش ملی داشت که نرخ آن بین 10 تا 15 درصد متغیر بود. همچنین، در فرانسه معرفی شد، جایی که از محبوبیت چندانی برخوردار نبود: تنها در قرن هفدهم، 58 شورش علیه آن رخ داد (برگ، 2003). با این حال، در دوران مدرن، مالیات بر فروش در اروپا مسیری کاهشی را طی کرد و از دهه 1960، مالیات بر مصرف کننده غالب به طور پیوسته به مالیات بر ارزش افزوده تبدیل شد.
جالب اینجاست که مالیات بر ارزش افزوده اولین بار در تحقیقات آکادمیک T. S. Adams اقتصاددان آمریکایی در ایالات متحده بین سال های 1910 و 1921 ظاهر شد. با این حال، کنگره ایالات متحده فقط اجرای مالیات بر فروش فدرال (در سراسر کشور) را به عنوان یک مورد در نظر گرفت. منبعی برای درآمد برای تامین مالی جنگ جهانی دوم تا به حال هرگز از سطح مفهومی عبور نکرده است. در عوض، مالیات بر فروش در سطوح ایالتی (فرعی) و محلی (فرعی) وضع و کنترل می شود، جایی که آنها بخش قابل توجهی از درآمد ایالتی و محلی را تشکیل می دهند.
استفاده از مالیات بر فروش در سال 1821 در ایالات متحده ظاهر شد. با این حال، این مالیات های اولیه گسترده نبودند. مالیات بر خرده فروشی مدرن در طول رکود بزرگ به عنوان پاسخی برای کاهش شدید درآمدهای دولتی پدیدار شد. در نیمه دوم قرن بیستم به ستون مرکزی سیستم مالی دولت تبدیل شد. در حال حاضر، 5 ایالت از 50 ایالت ایالات متحده بدون مالیات بر فروش هستند: آلاسکا، دلاور، مونتانا، نیوهمپشایر و اورگان.
yartax0088...برچسب : نویسنده : yartax0088 yartax0088 بازدید : 110
که حداقل در مورد شرکتهای بورسی، طبق IAS/IFRS ساخته خواهد شد. در انگلستان، جایی که استفاده از IAS/IFR در حال حاضر برای حسابهای شرکتی مجاز است و استانداردهای حسابداری بریتانیا در هر صورت با IAS/IFRS همگرا میشوند، نقطه شروع همگرایی اما نمونههای زیادی از واگرایی را میبینیم.
مسائل مربوط به نقطه ای که در آن سؤالات حقوقی در مورد ماهیت دریافت ها و هزینه ها ممکن است با کاربرد استانداردهای حسابداری تعامل داشته باشد، مطرح می شود. با این حال، در صورتی که مسائل مربوط به تفسیر IAS/IFRS به دیوان دادگستری اروپا برسد، پیچیدگیهای بیشتری به وجود خواهد آمد، همچنین ممکن است اکنون این موارد در سطح اروپا اتخاذ شده باشد. اگر CCCTB اجرا شود، لایه دیگری از حسابها وجود خواهد داشت که تا حدی اما نه به طور کامل از IAS/IFRS پیروی میکند و مسائل بعدی برای تفسیر ECJ. 97 شواهد کمی وجود دارد که اروپا به سمت یک سیستم ساده تر حرکت می کند
همانطور که دیدیم، در ایالات متحده، برخی درخواستها برای انطباق بیشتر به منظور جلوگیری از اجتناب مالیاتی و دستکاری درآمد حسابداری مالی وجود دارد. دسای و دارماپالا پیشنهاد میکنند که رابطهای بین فعالیت پوشش مالیاتی تهاجمی و انحراف سود شرکت از سهامداران وجود دارد و فرصتهای این امر میتواند با انطباق با مالیات بر دفتر و شفافیت بیشتر کاهش یابد. به دلایلی که در اینجا توضیح داده شد، روشن نیست که درجه کافی از انطباق را می توان برای اطمینان از عدم واگرایی که برای حذف این فرصت ها ضروری است به دست آورد و بسیار بعید است که درجه سادگی که این نویسندگان به آن امیدوارند به دست آید. حداقل این نتیجه در بریتانیا نبوده است، جایی که پیچیدگی همچنان وجود دارد و به نظر می رسد هنوز شکافی بین سود حسابداری مالیاتی و مالی وجود دارد که توضیح آن همیشه آسان نیست. 99 اگر استانداردهای تنظیم کننده حساب های مالی به گونه ای طراحی شده اند که تا حد امکان اطلاعات بیشتری را به بازار بیاورند، این امر باید برای حاکمیت شرکتی خوب باشد و با اصرار بر انطباق با حساب های مالیاتی، مطلوب نیست که آب را گل آلود کنیم. با این وجود، اگر تفاوتهای زیادی بین حسابهای دفتری و مالیاتی وجود داشته باشد که نمیتوان آنها را بر حسب تفاوتهای عمدی در قوانین توضیح داد، نگرانیهای حاکمیتی از نوع توصیفشده توسط دسای و دارماپالا وجود دارد.
yartax0088...برچسب : نویسنده : yartax0088 yartax0088 بازدید : 94
روندها و تحولات:
حوزه های قضایی ملی، اتحادیه اروپا و IFRS حساب های مالی نقطه شروعی برای تنظیم حساب های مالیاتی در هر حوزه قضایی هستند. اگرچه سیستم ها متفاوت هستند، مهم است که یک خط جدایی خیلی واضح بین رویکردهای مختلف ترسیم نکنید یا در توصیف این سیستم ها بیش از حد ساده نباشید.
مرسوم است که حوزههای قضایی اروپا را بین حوزههایی که وابستگی وجود دارد و حوزههایی که استقلال وجود دارد تقسیم کنند.33 در سال 1996، در یک مطالعه مقایسهای، هوگندورن «توسعه واضح اخیر به سمت استقلال بیشتر بین حسابداری و مالیات» را به ویژه در کشورهای اسکاندیناوی و اروپای شرقی گزارش کرد. کشورها. 34 در همان زمان، برخی حرکات آشکار به سمت وابستگی بیشتر، برای مثال در بریتانیا، وجود داشته است. به نظر می رسد حرکت کلی به سمت همسویی جزئی باشد. به نظر نمی رسد که موارد افراطی کلیشه ای هرگز کاملاً دقیق نبوده و کمتر می شوند. با توجه به این حرکت به سمت یک راه میانه، سه سوال کلیدی مطرح می شود. اول، چگونه و تا چه حد حساب های مالی برای مقاصد مالیاتی اصلاح می شوند؟ ثانیا، کدام استانداردهای حسابداری مالی برای اهداف مالیاتی مرتبط هستند و با پذیرش IFRS چه تفاوتی ایجاد می شود؟ ثالثاً، تبعیت از استانداردهای حسابداری برای اهداف مالیاتی، چه استانداردهای ملی یا بینالمللی، چه پیامدهای قانونی دارد؟ این سؤالات متمایز و در عین حال پیچیده هستند.
حساب های مالی تا چه حد برای اهداف مالیاتی اصلاح می شوند و چگونه؟ اکثر کشورها، حتی ایالات متحده آمریکا، که «پیشرفتهترین تفکیک بین مجموعههای مختلف کتاب» را دارد، یک قانون باقیمانده دارند که اگر قاعدهای خلاف آن وجود نداشته باشد، حسابهای تجاری رعایت میشوند.
yartax0088...برچسب : نویسنده : yartax0088 yartax0088 بازدید : 210
فصل تشکیل پرونده مالیاتی 2022 فرا رسیده است!
سرویس درآمد داخلی (IRS) 24 ژانویه را به عنوان آغاز فصل تشکیل پرونده مالیاتی 2022 اعلام کرده است. طبق وبسایت IRS، هر چه زودتر مالیات شما ثبت شود، بازپرداخت شما زمان کمتری میبرد تا به دست شما برسد.
هرچه در فصل مالیاتی 2022 دیرتر مالیات شما ثبت شود، بازپرداخت شما بیشتر طول می کشد تا به حساب بانکی شما واریز شود. در طول دو هفته آخر ماه مارس، Centennial Tax & Accounting صدها اظهارنامه دریافت می کند که گاهی اوقات بیش از 100 در یک روز است. ما در Centennial توصیه می کنیم که مشتریان ما تمام اطلاعات مالیاتی خود را در اوایل ماه فوریه برای ما ارسال کنند.
IRS برای سال مالیاتی 2021 فرم هایی را برای مالیات دهندگان ارسال می کند.
2021 پیش اعتبار مالیاتی فرزند (نامه 6419)
در اواخر دسامبر 2021 و تا ژانویه ادامه خواهد داشت، IRS نامه 6419 را برای افرادی که اعتبار مالیاتی فرزندان را در طول سال 2021 دریافت کردهاند، پست میکند. این نامه حاوی اطلاعات مهمی است که میتواند تهیه مالیات شما را آسانتر کند. خانوادههای واجد شرایطی که پیش پرداخت اعتبار مالیاتی فرزند دریافت نکردهاند، میتوانند کل مبلغ اعتبار مالیاتی فرزند را در اظهارنامه مالیاتی 2021 خود مطالبه کنند. لطفا نامه 6419 را همراه با اسناد مالیاتی که به Centennial ارائه می دهید، اضافه کنید.
اعتبار/پرداخت محرک تخفیف بازیابی 2021 (نامه 6475)
در اواخر ژانویه، IRS ارسال نامه 6475 را آغاز خواهد کرد که برای سومین پرداخت محرکی است که توسط مالیات دهندگان دریافت شده است. این پرداخت در ماه مارس تا دسامبر 2021 برای مالیات دهندگان صادر شده است. اگر سومین چک محرک را دریافت نکردید و واجد شرایط دریافت آن هستید، Centennial می تواند این اعتبار را در اظهارنامه مالیاتی 2021 شما مطالبه کند. نامه 6475 باید با اسناد مالیاتی که به Centennial ارائه میدهید همراه شود.
yartax0088...برچسب : نویسنده : yartax0088 yartax0088 بازدید : 98
مهارت های قابل انتقال:
ارتباط (کتبی و شفاهی)
تفکر انتقادی و تحلیلی
تحلیل داده ها
تصمیم گیری
حل مسئله
مدیریت پروژه
پژوهش
کار گروهی
اعتبار حرفه ای:
مدارک تحصیلی با حسابداری ممکن است توسط طیف وسیعی از نهادهای حرفهای حسابداری، از جمله انجمن حسابداران خبره (ACCA)، مؤسسه خبره حسابداران مدیریت (CIMA) و موارد دیگر مورد تایید قرار گرفته و از برخی از آزمونهای حسابداری حرفهای معاف باشند.
مدارک تحصیلی در سایر حوزه های مالی ممکن است توسط انجمن خزانه داران شرکتی (ACT)، مؤسسه بانکدار خبره (CBI)، مؤسسه CFA، مؤسسه مجاز اوراق بهادار و سرمایه گذاری (CISI) یا مؤسسه بیمه خبره (CII) ارائه شود.
مدارک تحصیلی با ریاضیات یا آمار ممکن است از مؤسسه ریاضیات و کاربردهای آن (IMA) یا انجمن آمار سلطنتی (RSS) تأییدیه ارائه کنند.
فارغ التحصیلان حسابداری و مالی چه درآمدی دارند؟
حقوق اولیه برای فارغ التحصیلان حسابداری و مالی از 19000 تا 25000 پوند متغیر است.
اگر به برنامه مالیاتی فارغ التحصیلان HMRC بپیوندید، ممکن است در حین تمرین 33000 تا 35000 پوند به شما پرداخت شود. با تکمیل موفقیت آمیز برنامه، به عنوان یک کارشناس ارشد مالیاتی درجه 7، اگر در لندن باشید، پرداخت شما از 59182 پوند شروع می شود.
از طرف دیگر، به عنوان یک حسابدار مدیریت با تجربه، متوسط حقوق می تواند 55000 پوند باشد.
قابل اعتماد و متخصص
ببینید دانشجویان پس از فارغ التحصیلی چه کار می کنند و کسب درآمد می کنند
چه شغل هایی می توانید به عنوان یک فارغ التحصیل حسابداری و مالی بدست آورید؟
مشاغل برای فارغ التحصیلان حسابداری و امور مالی اغلب در شرکت های خدمات حرفه ای بزرگ و چندملیتی مانند EY UK، PwC، Deloitte و KPMG یافت می شوند - اگرچه با استانداردهای ورود سختگیرانه مواجه خواهید شد.
yartax0088...برچسب : نویسنده : yartax0088 yartax0088 بازدید : 111
ما شاهد قابل توجهی هستیم تغییرات در قیمت سهام و حجم معاملات هنگام انتشار اطلاعیه های سود، اما تعداد کمی چند روز پس از اعلام، هیچ اثری دیده نمی شود، حتی اگر این خبر هنوز وجود دارد. تئوری سیگنالینگ یک نظریه مرتبط با ERC است. این نظریه بیان می کند که گزارش های مالی شامل اطلاعات در مورد آینده شرکت، سیگنال به طرف های خارجی، و سرمایه گذار بسیار موثر است تصمیمات به همین دلیل، عدم تقارن اطلاعاتی باعث ایجاد رفتارهای متفاوت سرمایه گذار در اطراف می شود صدور گزارش های مالی این وجود ERC را تایید می کند
در سال 1968، بال و براون نمونه ای از 261 شرکت سهام نیویورک را در طی نه سال مطالعه کردند. از سال 1957 تا 1965. هدف آنها کشف رابطه بین قیمت سهام شرکتها بود (بازده) و سود حسابداری. آنها فقط سود خالص را در نظر گرفتند و عوامل دیگر را نادیده گرفتند. اولین قدم بال و براون بررسی محتوای اطلاعات سود بود که آیا درآمد گزارش شده فراتر از انتظار بود. این نیاز به معیاری برای سنجش انتظارات بازار دارد. معیار مورد استفاده در مطالعات بال و براون (1968) تفاوت بین مطالعات امسال است درآمد و درآمد سال قبل. شرکتی که سود بیشتری نسبت به سال قبل دارد خبر خوبی محسوب می شود و شرکتی که سود کمتری نسبت به سال قبل داشته باشد در نظر گرفته می شود خبر بد. آنها همه شرکتهایی را که اعلانهای خبر خوب داشتند در یک گروه طبقهبندی کردند. در میانگین بازده غیرعادی در این گروه در طول انتشار اوراق مالی به طور معناداری مثبت بود بیانیه. برعکس، شرکتهایی که اعلانهای اخبار بد داشتند، به طور غیرعادی منفی داشتند بازده متوسط این تحقیق شواهد قابل قبولی ارائه می دهد که بازار به خوب و بد پاسخ می دهد اخبار سود (اسکات، 2006). مرحله منطقی بعدی این است که بپرسید میزان سود غیرمنتظره چگونه است به واکنش بازار سهام مربوط می شود. مهمترین نتیجه تحقیقات آنها درآمد است ضریب پاسخ از آن زمان تاکنون بیشترین تحقیقات حسابداری مالی در بازار سرمایه انجام شده است برای کشف و توضیح واکنش های مختلف بازار به اطلاعات جدید بوده است.
yartax0088...برچسب : نویسنده : yartax0088 yartax0088 بازدید : 95