مؤسسات مالی

به منظور انطباق با ابتکارات جدید در زمینه شفافیت مالیاتی در سطح اتحادیه، دستورالعمل شورای 2011/16/EU (3) در چند سال گذشته موضوع یک سری اصلاحات بوده است.

خدمات مالی و مالیاتی

در این زمینه، دستورالعمل شورا 2014/107/EU (4) استاندارد گزارشگری مشترک ("CRS") را که توسط سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) برای اطلاعات حساب های مالی در اتحادیه ایجاد شده است، معرفی کرد. CRS تبادل خودکار اطلاعات در مورد حساب های مالی که توسط ساکنان غیر مالیاتی نگهداری می شود را فراهم می کند و چارچوبی را برای آن تبادل در سراسر جهان ایجاد می کند. دستورالعمل 2011/16/EU توسط دستورالعمل شورا (EU) 2015/2376 (5) اصلاح شد که مبادله خودکار اطلاعات در مورد احکام مالیاتی فرامرزی پیش بینی شده بود، و با دستورالعمل شورای (EU) 2016/881 (6) ، که مبادله خودکار اجباری اطلاعات در مورد گزارش دهی کشور به کشور شرکت های چند ملیتی را بین مقامات مالیاتی ارائه می کند. با توجه به استفاده ای که اطلاعات ضد پولشویی می تواند برای مقامات مالیاتی داشته باشد، دستورالعمل شورای (EU) 2016/2258 (7) کشورهای عضو را ملزم به دسترسی مقامات مالیاتی به رویه های بررسی دقیق مشتری که توسط مؤسسات مالی تحت قوانین مربوطه اعمال می شود، قرار داد. دستورالعمل (EU) 2015/849 پارلمان اروپا و شورا (8). اگرچه دستورالعمل 2011/16/EU چندین بار به منظور افزایش ابزارهایی که مقامات مالیاتی می توانند برای واکنش به برنامه ریزی مالیاتی تهاجمی استفاده کنند، اصلاح شده است، هنوز نیاز به تقویت برخی جنبه های شفافیت خاص چارچوب مالیاتی موجود وجود دارد.